Basisopleiding Memoriaalboekingen

Je verwerkt zelfstandig memoriaalboekingen en past correcties, overboekingen en afstemmingen toe in de administratie.

1. 1 Functie en doel van het memoriaal Je onderzoekt het memoriaal als onderdeel van de boekhouding en de rol bij bijzondere boekingen.
   5 lessen

   1. Betekenis van het memoriaal in de boekhoudingJe onderzoekt waarom het memoriaal wordt gebruikt binnen de financiële administratie.
   2. Verschil met kas-, bank-, inkoop- en verkoopboekJe vergelijkt het memoriaal met andere dagboeken zoals kas-, bank-, inkoop- en verkoopboek.
   3. Rol bij bijzondere en correctieboekingenJe bekijkt hoe je bijzondere of correctieboekingen via het memoriaal verwerkt.
   4. Registratie van interne boekingen zonder factuurJe registreert interne boekingen waarvoor geen factuur beschikbaar is.
   5. Wettelijke vereisten en bewaartermijnenJe benoemt de wettelijke eisen en bewaartermijnen voor memoriaalboekingen.
2. 2 Typen memoriaalboekingen Je past verschillende typen memoriaalboekingen toe, zoals correcties, overboekingen en afschrijvingen.
   5 lessen

   1. Correctieboekingen van eerdere foutenJe corrigeert fouten uit eerdere boekingen via het memoriaal.
   2. Overboekingen tussen grootboekrekeningenJe voert overboekingen uit tussen grootboekrekeningen.
   3. Afschrijvingen van vaste activaJe verwerkt afschrijvingen van vaste activa in de administratie.
   4. Overlopende posten (vooruitbetaald/te betalen)Je boekt overlopende posten zoals vooruitbetaalde of nog te betalen bedragen.
   5. Boekingen van privé-opnames en stortingenJe verwerkt privé-opnames en stortingen van eigenaren in het memoriaal.
3. 3 Opbouw van een memoriaalboeking Je stelt een memoriaalboeking op met de juiste datum, omschrijving, bedragen en documentatie.
   5 lessen

   1. Datum van de boekingJe bepaalt de juiste boekingsdatum voor een memoriaalboeking.
   2. Omschrijving en referentieJe formuleert een duidelijke omschrijving en voegt een referentie toe.
   3. Debet- en creditpostenJe splitst bedragen in debet- en creditposten volgens de boekingsregels.
   4. Bedragen exclusief en inclusief BTW (indien van toepassing)Je verwerkt bedragen exclusief en inclusief BTW waar nodig.
   5. Referentie naar ondersteunende documentenJe verwijst naar ondersteunende documenten bij de boeking.
4. 4 Correctieboekingen uitvoeren Je voert correctieboekingen uit en controleert het effect op de balans en winst-en-verliesrekening.
   5 lessen

   1. Opsporen van fouten in eerdere registratiesJe spoort fouten op in eerdere registraties.
   2. Opmaken van een correctiejournaalpostJe maakt een correctiejournaalpost op.
   3. Documentatie van de correctieJe documenteert de gemaakte correctie volledig.
   4. Effect op de balans en winst-en-verliesrekeningJe bekijkt het effect van de correctie op balans en resultatenrekening.
   5. Controle op juistheid na correctieJe controleert de administratie na het uitvoeren van een correctie.
5. 5 Overlopende posten verwerken Je verwerkt overlopende posten zoals vooruitbetaalde kosten en nog te betalen bedragen in het memoriaal.
   5 lessen

   1. Herkennen van vooruitbetaalde kostenJe herkent kosten die vooruitbetaald zijn en boekt deze correct.
   2. Boeken van nog te betalen kostenJe boekt kosten die nog betaald moeten worden aan het einde van de periode.
   3. Vooruitontvangen bedragen verwerkenJe verwerkt bedragen die vooruit zijn ontvangen van klanten of relaties.
   4. Tijdelijke grootboekrekeningen gebruikenJe gebruikt tijdelijke grootboekrekeningen voor overlopende posten.
   5. Overboeken bij periodeafsluitingJe voert overboekingen uit bij de afsluiting van een periode.
6. 6 Afschrijvingen en waardeverminderingen Je verwerkt afschrijvingen en waardeverminderingen van vaste activa en bekijkt het effect op de jaarrekening.
   5 lessen

   1. Jaarlijkse afschrijvingsboekingenJe boekt jaarlijkse afschrijvingen op vaste activa.
   2. Tussentijdse bijzondere waardeverminderingenJe verwerkt tussentijdse bijzondere waardeverminderingen.
   3. Berekenen van afschrijvingsbedragenJe berekent het bedrag dat afgeschreven moet worden.
   4. Registreren in het memoriaalJe registreert afschrijvingen in het memoriaal.
   5. Effect op de jaarrekeningJe beoordeelt het effect van afschrijvingen op de jaarrekening.
7. 7 Privé- en interne overboekingen Je boekt privé- en interne overboekingen en documenteert deze volgens de administratieve eisen.
   5 lessen

   1. Boeken van privé-opnames door eigenarenJe verwerkt privé-opnames van eigenaren in de administratie.
   2. Privéstortingen in de ondernemingJe boekt privéstortingen in het bedrijf.
   3. Interne doorbelastingen tussen afdelingenJe verwerkt interne doorbelastingen tussen afdelingen.
   4. Overboekingen tussen bankrekeningenJe voert overboekingen uit tussen verschillende bankrekeningen.
   5. Documentatie van interne transactiesJe documenteert interne transacties volledig.
8. 8 BTW-correcties via memoriaal Je voert BTW-correcties uit via het memoriaal en stemt deze af met de BTW-aangifte.
   5 lessen

   1. Herstellen van foutief geboekte BTWJe herstelt foutief geboekte BTW in de administratie.
   2. Boeken van suppletieaangiftenJe boekt suppletieaangiften voor BTW-correcties.
   3. Verwerking van privégebruik BTWJe verwerkt BTW bij privégebruik in het memoriaal.
   4. BTW-correcties bij creditnota’sJe corrigeert BTW bij het verwerken van creditnota’s.
   5. Afstemming met BTW-aangifteJe stemt BTW-correcties af met de aangifte.
9. 9 Afstemming met grootboek en subadministraties Je stemt memoriaalboekingen af met het grootboek en subadministraties en lost verschillen op.
   5 lessen

   1. Controleren van balanspostenJe controleert de balansposten op juistheid.
   2. Afstemmen van memoriaalboekingen met crediteuren/debiteurenJe stemt memoriaalboekingen af met debiteuren en crediteuren.
   3. Controleren van vaste activa-administratieJe controleert de vaste activa-administratie op overeenkomsten.
   4. Vergelijken met bank- en kasadministratieJe vergelijkt de memoriaalboekingen met bank- en kasadministratie.
   5. Oplossen van verschillenJe lost gevonden verschillen in de administratie op.
10. 10 Digitale verwerking van memoriaalboekingen Je verwerkt memoriaalboekingen digitaal, automatiseert periodieke boekingen en zorgt voor controleerbaarheid.
    5 lessen

    1. Memoriaalboekingen in boekhoudsoftwareJe voert memoriaalboekingen in via boekhoudsoftware.
    2. Automatiseren van periodieke boekingenJe automatiseert periodieke memoriaalboekingen waar mogelijk.
    3. Beveiliging en autorisaties voor memoriaalJe regelt beveiliging en autorisaties voor digitale memoriaalboekingen.
    4. Logboek en audittrail bij digitale boekingenJe gebruikt logboeken en audittrails voor digitale controles.
    5. Exporteren voor rapportages en auditsJe exporteert memoriaalgegevens voor rapportages en audits.