HBO Praktijkcursus – Jaarrekening opstellen

Je stelt zelfstandig een jaarrekening samen, licht posten toe en past verslaggevingsregels en fiscale aspecten toe.

1. 1 Inleiding jaarrekening Je onderzoekt de opbouw, functies en wettelijke eisen van de jaarrekening en de relatie met de administratie.
   10 lessen

   1. Doel en functie van de jaarrekeningJe beschrijft het doel van de jaarrekening en de informatie die deze biedt.
   2. Onderdelen van de jaarrekeningJe benoemt en verklaart de verschillende onderdelen van de jaarrekening.
   3. Gebruikers van de jaarrekeningJe identificeert de belangrijkste gebruikers en hun informatiebehoefte.
   4. Wettelijke vereisten (BW2 Titel 9)Je vat de wettelijke eisen samen waaraan een jaarrekening moet voldoen.
   5. Reikwijdte van verslaggevingJe bepaalt voor welke situaties verslaggeving verplicht is.
   6. Begrippen: getrouw beeld, continuïteit, voorzichtigheidJe past begrippen als getrouw beeld, continuïteit en voorzichtigheid toe.
   7. Juridische en economische eigendomJe maakt onderscheid tussen juridische en economische eigendom.
   8. Onderscheid tussen interne en externe verslaggevingJe vergelijkt interne en externe verslaggeving.
   9. Begrip materialiteitJe legt het begrip materialiteit uit en past het toe in de praktijk.
   10. Relatie tussen administratie en jaarrekeningJe koppelt administratieve gegevens aan de jaarrekening.
2. 2 Balansposten toelichten Je analyseert balansposten, waardeert activa en passiva en onderscheidt verschillende vermogensvormen.
   10 lessen

   1. Indeling van activa en passivaJe deelt activa en passiva in en benoemt de verschillende posten.
   2. Vaste en vlottende activa onderscheidenJe onderscheidt vaste en vlottende activa aan de hand van voorbeelden.
   3. Immateriële vaste activa herkennen en waarderenJe herkent immateriële vaste activa en bepaalt de waardering ervan.
   4. Materiële vaste activa: afschrijvingen en herwaarderingJe berekent afschrijvingen en beoordeelt herwaarderingen van materiële activa.
   5. Voorraden waarderen volgens FIFO en LIFOJe waardeert voorraden met verschillende methoden zoals FIFO en LIFO.
   6. Vorderingen en voorzieningenJe verwerkt vorderingen en voorzieningen op de balans.
   7. Liquide middelen en kasstroomJe benoemt liquide middelen en analyseert kasstromen.
   8. Eigen vermogen versus vreemd vermogenJe vergelijkt eigen vermogen met vreemd vermogen.
   9. Kortlopende versus langlopende schuldenJe onderscheidt kortlopende en langlopende schulden.
   10. Voorzieningen en schulden met onzeker karakterJe beoordeelt voorzieningen en schulden met een onzeker karakter.
3. 3 Winst-en-verliesrekening opstellen Je stelt een winst-en-verliesrekening op, berekent resultaten en analyseert kosten en baten.
   10 lessen

   1. Opbouw van een resultatenrekeningJe bouwt een resultatenrekening op en ordent de posten.
   2. Bruto- en nettowinstberekeningJe berekent bruto- en nettowinst uit de gegevens.
   3. Kostenindelingen: functioneel en categoraalJe past verschillende kostenindelingen toe in de resultatenrekening.
   4. Afschrijvingen als kostenpostJe verwerkt afschrijvingen als kostenpost in de resultatenrekening.
   5. Overige bedrijfsopbrengsten en batenJe verwerkt overige opbrengsten en baten in de resultatenrekening.
   6. Rentelasten en financieringskostenJe berekent rentelasten en financieringskosten.
   7. Belastingen over resultaatJe verwerkt belastingen over het resultaat.
   8. Buitengewone baten en lastenJe verwerkt buitengewone baten en lasten in het resultaat.
   9. Mutaties in het eigen vermogen verklarenJe verklaart mutaties in het eigen vermogen.
   10. Analyse van resultaatontwikkelingJe analyseert de ontwikkeling van het resultaat over verschillende perioden.
4. 4 Kasstroomoverzicht analyseren Je analyseert kasstroomoverzichten en beoordeelt de liquiditeit en financiële gezondheid.
   10 lessen

   1. Directe versus indirecte methodeJe vergelijkt de directe en indirecte methode voor kasstroomoverzichten.
   2. Operationele kasstromenJe bepaalt operationele kasstromen uit financiële gegevens.
   3. InvesteringskasstromenJe analyseert investeringskasstromen en hun invloed op de balans.
   4. FinancieringskasstromenJe beoordeelt financieringskasstromen en hun effect op het vermogen.
   5. Relatie met balans en resultatenrekeningJe legt de relatie uit tussen kasstromen, balans en resultatenrekening.
   6. Kaspositie en liquiditeitJe beoordeelt de kaspositie en liquiditeit van een organisatie.
   7. WerkkapitaalbeheerJe past werkkapitaalbeheer toe op basis van kasstroomgegevens.
   8. Toelichting kasstromen bij investeringenJe licht kasstromen toe bij investeringsbeslissingen.
   9. Beoordelen van solvabiliteitJe beoordeelt de solvabiliteit met behulp van kasstroomoverzichten.
   10. Financiële gezondheid via kasstroom beoordelenJe evalueert de financiële gezondheid op basis van kasstromen.
5. 5 Administratieve basis Je verwerkt administratieve gegevens en voert controle en correcties uit voor de jaarrekening.
   10 lessen

   1. Relatie tussen administratie en jaarrekeningJe koppelt administratieve gegevens aan de jaarrekening.
   2. Grootboek en subadministratiesJe gebruikt grootboek en subadministraties voor het vastleggen van transacties.
   3. Dagboeken en boekingssystematiekJe boekt transacties in dagboeken volgens vaste systematiek.
   4. Periodieke afsluiting van boekjaarJe sluit het boekjaar periodiek af en controleert de gegevens.
   5. Controle en correctie van journaalpostenJe voert controle en correctie uit op journaalposten.
   6. Rekeningstelsels en codesJe werkt met rekeningstelsels en codes voor administratieve verwerking.
   7. Gebruik van proef- en saldibalansJe gebruikt proef- en saldibalans om de administratie te controleren.
   8. Correctieboekingen en overlopende postenJe maakt correctieboekingen en verwerkt overlopende posten.
   9. Voorbereiden van balansdossierJe bereidt een balansdossier voor ter onderbouwing van de jaarrekening.
   10. Tijdigheid en volledigheid van gegevensJe waarborgt tijdigheid en volledigheid van administratieve gegevens.
6. 6 Toelichting op posten Je formuleert toelichtingen bij posten en verantwoordt schattingen en waarderingen in de jaarrekening.
   10 lessen

   1. Eisen aan toelichtingen in jaarrekeningJe benoemt de eisen die aan toelichtingen in de jaarrekening worden gesteld.
   2. Schattingsmethoden verantwoordenJe verantwoordt schattingsmethoden bij de waardering van posten.
   3. Waarderingsgrondslagen formulerenJe formuleert waarderingsgrondslagen en licht deze toe.
   4. Toelichten van voorzieningenJe licht voorzieningen toe en onderbouwt deze keuzes.
   5. Uitleggen van afschrijvingsbeleidJe legt het afschrijvingsbeleid uit aan de hand van praktijkvoorbeelden.
   6. Verbonden partijen en transactiesJe beschrijft transacties met verbonden partijen.
   7. Gebeurtenissen na balansdatumJe licht gebeurtenissen toe die na balansdatum plaatsvonden.
   8. Niet in de balans opgenomen verplichtingenJe benoemt verplichtingen die niet in de balans zijn opgenomen.
   9. Belangrijke juridische kwesties toelichtenJe licht belangrijke juridische kwesties toe in de jaarrekening.
   10. Volledigheid en begrijpelijkheid waarborgenJe waarborgt de volledigheid en begrijpelijkheid van toelichtingen.
7. 7 Toepassing van verslaggevingsregels Je past verslaggevingsregels toe, verwerkt stelselwijzigingen en analyseert consolidatieverplichtingen.
   10 lessen

   1. Richtlijnen voor de jaarverslaggeving (RJ)Je past de richtlijnen voor de jaarverslaggeving toe op de jaarrekening.
   2. Kleine, middelgrote en grote rechtspersonenJe onderscheidt kleine, middelgrote en grote rechtspersonen.
   3. Gebruik van fiscale versus commerciële jaarrekeningJe vergelijkt fiscale en commerciële jaarrekeningen.
   4. Waarderingsgrondslagen per postJe past waarderingsgrondslagen toe per post.
   5. Consistentie van toepassingJe controleert de consistentie van verslaggeving.
   6. Belang van continuïteitsbeginselJe past het continuïteitsbeginsel toe op verslaggeving.
   7. Tussentijdse verslaggevingJe verwerkt tussentijdse verslaggeving in de administratie.
   8. Effect van stelselwijzigingenJe beoordeelt het effect van stelselwijzigingen.
   9. Herwaarderingen en stelselwijzigingen verwerkenJe verwerkt herwaarderingen en stelselwijzigingen in de jaarrekening.
   10. Gevolgen van consolidatieplichtJe analyseert de gevolgen van consolidatieplicht.
8. 8 Fiscale aspecten jaarrekening Je verwerkt fiscale aspecten in de jaarrekening en stemt deze af met fiscale aangiften.
   10 lessen

   1. Belastinglatentie (latente belastingvorderingen en -verplichtingen)Je verwerkt belastinglatenties in de jaarrekening.
   2. Fiscale waarderingsregelsJe past fiscale waarderingsregels toe op balansposten.
   3. Vennootschapsbelasting en resultaatJe verwerkt vennootschapsbelasting in het resultaat.
   4. Fiscale eenheid en jaarrekeningJe analyseert de gevolgen van fiscale eenheid voor de jaarrekening.
   5. Tijdelijke en permanente verschillenJe onderscheidt tijdelijke en permanente verschillen.
   6. Fiscale faciliteiten en investeringsaftrekJe past fiscale faciliteiten en investeringsaftrek toe.
   7. Invloed van fiscale herwaarderingenJe beoordeelt de invloed van fiscale herwaarderingen.
   8. Aangifte en jaarrekening afstemmingJe stemt de jaarrekening af met de fiscale aangifte.
   9. Controle op fiscale voorzieningenJe controleert fiscale voorzieningen in de jaarrekening.
   10. Relatie met belastingdienst en accountantJe beschrijft de relatie met belastingdienst en accountant.
9. 9 Controle en beoordeling Je voert interne controle uit, beoordeelt accountantscontrole en reageert op bevindingen.
   10 lessen

   1. Interne controlemaatregelenJe past interne controlemaatregelen toe op de administratie.
   2. Belang van functiescheidingJe legt het belang van functiescheiding uit.
   3. Controle door accountant (assurance en audit)Je beschrijft de rol van de accountant bij controle en audit.
   4. Materialiteit en steekproevenJe past materialiteit en steekproeven toe bij controles.
   5. Werkprogramma en controledossierJe stelt een werkprogramma en controledossier samen.
   6. Risicoanalyse en auditstrategieJe voert risicoanalyse uit en bepaalt een auditstrategie.
   7. Verantwoordingsstukken verzamelenJe verzamelt verantwoordingsstukken voor de controle.
   8. Toelichting geven op jaarcijfersJe licht jaarcijfers toe aan de hand van controlebevindingen.
   9. Controleverklaring beoordelenJe beoordeelt de controleverklaring van de accountant.
   10. Reactie op bevindingen accountantJe reageert op bevindingen van de accountant.
10. 10 Presentatie en verslaglegging Je verzorgt de presentatie en verslaglegging van de jaarrekening en communiceert met stakeholders.
    10 lessen

    1. Lay-out van jaarrekeningJe verzorgt de lay-out van de jaarrekening volgens de richtlijnen.
    2. Juridisch verplichte indelingJe past de juridisch verplichte indeling toe.
    3. Taalgebruik in toelichtingenJe gebruikt helder taalgebruik in toelichtingen.
    4. Formuleren van bestuursverslagJe formuleert het bestuursverslag.
    5. Samenstellen van het jaarverslagJe stelt het jaarverslag samen met de benodigde onderdelen.
    6. Gebruik van tabellen en grafiekenJe verwerkt tabellen en grafieken in de verslaggeving.
    7. Samenvattende kerncijfersJe presenteert samenvattende kerncijfers.
    8. Publicatie bij KvKJe verzorgt de publicatie van de jaarrekening bij de KvK.
    9. Digitale verslaglegging en XBRLJe past digitale verslaglegging en XBRL toe.
    10. Communicatie richting stakeholdersJe communiceert de jaarrekening richting stakeholders.