HBO Praktijkcursus – Memoriaalboekingen

Je boekt memoriaalposten, past correcties toe en verwerkt overlopende posten en afschrijvingen volgens boekhoudkundige principes.

1. 1 Memoriaalboekingen Je verwerkt memoriaalboekingen en past correcties toe binnen de administratie.
   10 lessen

   1. Definitie en doel van memoriaalboekingenJe omschrijft het doel van memoriaalboekingen binnen de boekhouding.
   2. Onderscheid tussen automatische en handmatige boekingenJe vergelijkt automatische en handmatige boekingen in de praktijk.
   3. Wanneer gebruik je het memoriaal?Je bepaalt in welke situaties het memoriaal wordt gebruikt.
   4. Verwerking van een memoriaalboeking in de administratieJe verwerkt een memoriaalboeking in de administratie.
   5. Gebruik van het journaal voor correctiesJe gebruikt het journaal om correcties door te voeren.
   6. Correctie van onjuiste grootboekrekeningenJe corrigeert onjuiste grootboekrekeningen met memoriaalposten.
   7. Periodieke overboekingen via het memoriaalJe voert periodieke overboekingen uit via het memoriaal.
   8. Boekingsregels en consistentieJe past boekingsregels toe en bewaakt consistentie.
   9. Herhaalboekingen in het memoriaalJe voert herhaalboekingen uit in het memoriaal.
   10. Registratievereisten en documentatieplichtJe registreert memoriaalboekingen en voldoet aan de documentatieplicht.
2. 2 Boekhoudprincipes Je past boekhoudprincipes toe bij memoriaalboekingen en periodetoewijzing.
   10 lessen

   1. Dubbel boekhouden en het memoriaalJe past dubbel boekhouden toe bij memoriaalposten.
   2. Matchingprincipe bij periodetoewijzingJe gebruikt het matchingprincipe voor periodetoewijzing.
   3. Tijdvaktoerekening van kosten en opbrengstenJe wijst kosten en opbrengsten toe aan het juiste tijdvak.
   4. Accrual accounting versus kasstelselJe vergelijkt accrual accounting en kasstelsel.
   5. Toepassing van het voorzichtigheidsbeginselJe past het voorzichtigheidsbeginsel toe bij boekingen.
   6. Permanente versus tijdelijke rekeningenJe onderscheidt permanente en tijdelijke rekeningen.
   7. Relevantie van het realisatieprincipeJe beoordeelt het realisatieprincipe bij memoriaalboekingen.
   8. Toepassing van het kostenplaatsprincipeJe past het kostenplaatsprincipe toe in boekingen.
   9. Materiële en immateriële boekingsverschillenJe herkent materiële en immateriële boekingsverschillen.
   10. Belang van volledigheid en juistheidJe waarborgt volledigheid en juistheid van boekingen.
3. 3 Correctieboekingen Je voert correctieboekingen uit en documenteert deze volgens interne procedures.
   10 lessen

   1. Corrigeren van foutieve journaalpostenJe corrigeert foutieve journaalposten in de administratie.
   2. Tegenboekingen op foutieve transactiesJe maakt tegenboekingen aan bij foutieve transacties.
   3. Voorbeelden van veelvoorkomende correctiesJe herkent en corrigeert veelvoorkomende fouten.
   4. Toelichting bij correcties in het systeemJe licht correcties toe in het systeem.
   5. Interne procedures voor correctieboekingenJe volgt interne procedures voor correctieboekingen.
   6. Reconstructie van foutieve boekingenJe reconstrueert foutieve boekingen indien nodig.
   7. Documentatie van correcties voor auditJe documenteert correcties voor auditdoeleinden.
   8. Juridische implicaties van foutieve boekingenJe signaleert juridische implicaties van fouten.
   9. Beoordeling door de accountantJe bereidt correcties voor op beoordeling door de accountant.
   10. Timing van correcties binnen het boekjaarJe bepaalt het juiste moment voor correcties binnen het boekjaar.
4. 4 Overlopende posten Je verwerkt overlopende posten en voert controles uit op juistheid en volledigheid.
   10 lessen

   1. Kosten vooruitbetaald boekenJe boekt vooruitbetaalde kosten in de administratie.
   2. Opbrengsten vooruit ontvangenJe verwerkt opbrengsten die vooruit zijn ontvangen.
   3. Nog te betalen kosten verwerkenJe verwerkt nog te betalen kosten correct.
   4. Nog te ontvangen opbrengstenJe boekt nog te ontvangen opbrengsten.
   5. Tijdelijke balansposten aanmakenJe maakt tijdelijke balansposten aan.
   6. Terugdraaien bij nieuwe periodeJe draait overlopende posten terug bij een nieuwe periode.
   7. Geautomatiseerde overlopende postenJe gebruikt geautomatiseerde functies voor overlopende posten.
   8. Handmatige controle op juistheidJe voert handmatige controles uit op juistheid.
   9. Samenhang met jaarrekening en toelichtingJe legt de samenhang uit met de jaarrekening.
   10. Boekingstechnieken en controlesJe past boekingstechnieken en controles toe.
5. 5 Afschrijvingen Je voert afschrijvingen uit en verwerkt deze handmatig of geautomatiseerd in de administratie.
   10 lessen

   1. Handmatige afschrijvingen via memoriaalJe voert handmatige afschrijvingen uit via het memoriaal.
   2. Fiscale versus commerciële afschrijvingenJe vergelijkt fiscale en commerciële afschrijvingen.
   3. Boekingsregels per activaklasseJe past boekingsregels toe per activaklasse.
   4. Vaste activa in de boekhoudingJe verwerkt vaste activa in de boekhouding.
   5. Restwaarde en economische levensduurJe berekent restwaarde en levensduur van activa.
   6. Versneld of lineair afschrijvenJe kiest tussen versneld of lineair afschrijven.
   7. Afschrijving van immateriële activaJe schrijft immateriële activa af volgens de regels.
   8. Afschrijving aanpassen bij herwaarderingJe past afschrijvingen aan bij herwaardering.
   9. Verkoop of buitengebruikstelling verwerkenJe verwerkt verkoop of buitengebruikstelling van activa.
   10. Controle op cumulatieve afschrijvingJe controleert de cumulatieve afschrijving.
6. 6 Voorzieningen Je boekt voorzieningen, onderscheidt deze van reserveringen en licht ze toe in de jaarrekening.
   10 lessen

   1. Boekingsregels voor voorzieningenJe past boekingsregels toe voor voorzieningen.
   2. Voorzieningen onderscheiden van reserveringenJe maakt onderscheid tussen voorzieningen en reserveringen.
   3. Opnamecriteria volgens RJ en IFRSJe past opnamecriteria toe volgens RJ en IFRS.
   4. Memoriaalboekingen voor personeelsvoorzieningenJe boekt personeelsvoorzieningen via het memoriaal.
   5. Herwaarderen van bestaande voorzieningenJe herwaardeert bestaande voorzieningen.
   6. Tijdigheid van voorzieningboekingJe bepaalt de tijdigheid van voorzieningboekingen.
   7. Ingrijpen bij onvoldoende voorzieningJe grijpt in bij onvoldoende voorziening.
   8. Jaarlijkse herziening van schattingenJe herziet schattingen jaarlijks.
   9. Boeking van vrijval en dotatieJe boekt vrijval en dotatie van voorzieningen.
   10. Toelichten in de jaarrekeningJe licht voorzieningen toe in de jaarrekening.
7. 7 Intern controlestelsel Je past interne controles toe op memoriaalboekingen en voorkomt fouten en fraude.
   10 lessen

   1. Interne controle op memoriaalboekingenJe voert interne controles uit op memoriaalboekingen.
   2. Functiescheiding bij boekingenJe past functiescheiding toe bij boekingen.
   3. Review en accordering van memoriaalpostenJe reviewt en accordeert memoriaalposten.
   4. Afwijkingen signaleren in memoriaalgebruikJe signaleert afwijkingen in memoriaalgebruik.
   5. Autorisatieprocedures implementerenJe implementeert autorisatieprocedures.
   6. Controle op juistheid en volledigheidJe controleert op juistheid en volledigheid.
   7. Toepassing van steekproevenJe past steekproeven toe op memoriaalboekingen.
   8. Interne audit en compliance-checksJe voert interne audit en compliance-checks uit.
   9. Dossiervorming bij risicovolle postenJe vormt dossiers bij risicovolle posten.
   10. Preventie van fouten en fraudeJe neemt maatregelen om fouten en fraude te voorkomen.
8. 8 Jaarafsluiting Je bereidt de jaarafsluiting voor en controleert memoriaalboekingen en saldi.
   10 lessen

   1. Afsluitende memoriaalboekingenJe voert afsluitende memoriaalboekingen uit.
   2. Voorbereiden van de proef- en saldibalansJe bereidt de proef- en saldibalans voor.
   3. Controleren van overlopende postenJe controleert overlopende posten op juistheid.
   4. Tijdelijke rekeningen sluitenJe sluit tijdelijke rekeningen af.
   5. Correcties aanbrengen vóór afsluitingJe brengt correcties aan vóór de afsluiting.
   6. Eindsaldi controleren op logicaJe controleert eindsaldi op logica.
   7. Samenhang controle tussen rekeningenJe controleert samenhang tussen rekeningen.
   8. Aansluiting subadministraties controlerenJe controleert aansluiting van subadministraties.
   9. Eindcontrole door accountant voorbereidenJe bereidt de eindcontrole door de accountant voor.
   10. Archivering van memoriaalboekingenJe archiveert memoriaalboekingen volgens de richtlijnen.
9. 9 Financiële verslaglegging Je licht memoriaalboekingen toe in rapportages en bewaakt aansluiting met de jaarrekening.
   10 lessen

   1. Toelichting van memoriaalboekingen in rapportagesJe licht memoriaalboekingen toe in financiële rapportages.
   2. Herkenning van boekingsfouten in rapportenJe herkent boekingsfouten in rapporten.
   3. Effect van memoriaalposten op winst en verliesJe beoordeelt het effect van memoriaalposten op het resultaat.
   4. Aansluiting tussen boekhouding en jaarrekeningJe controleert aansluiting tussen boekhouding en jaarrekening.
   5. Verwerking van bijzondere postenJe verwerkt bijzondere posten in de rapportage.
   6. Samenvatting van correcties in de toelichtingJe vat correcties samen in de toelichting.
   7. Transparantie over incidentele postenJe waarborgt transparantie over incidentele posten.
   8. IFRS vs. NL GAAP verschillen bij boekingenJe vergelijkt IFRS en NL GAAP bij boekingen.
   9. Overzichten genereren voor managementJe genereert overzichten voor management.
   10. Interne verantwoording van gemaakte keuzesJe verantwoordt gemaakte keuzes intern.
10. 10 Softwaretoepassingen Je gebruikt software voor het invoeren, controleren en rapporteren van memoriaalboekingen.
    10 lessen

    1. Invoeren van memoriaalboekingen in ERP-systemenJe voert memoriaalboekingen in ERP-systemen in.
    2. Sjablonen gebruiken voor standaardboekingenJe gebruikt sjablonen voor standaardboekingen.
    3. Controlefuncties en meldingen bij foutieve boekingenJe gebruikt controlefuncties bij foutieve boekingen.
    4. Autorisatiematrix instellenJe stelt een autorisatiematrix in voor memoriaalposten.
    5. Logging en revisiehistorie van boekingenJe raadpleegt logging en revisiehistorie van boekingen.
    6. Boekingsvoorstellen genereren vanuit submodulesJe genereert boekingsvoorstellen vanuit submodules.
    7. Koppeling met vaste activa-modulesJe koppelt memoriaalboekingen aan vaste activa-modules.
    8. Rapportage van handmatige boekingenJe maakt rapportages van handmatige boekingen.
    9. Ondersteuning voor toelichtingen in systeemJe ondersteunt toelichtingen in het systeem.
    10. Exporteren van memoriaaldata voor accountantsJe exporteert memoriaaldata voor accountants.