MBO Praktijkcursus – Liquiditeits- en kasstroomoverzicht

Je stelt zelfstandig een liquiditeits- en kasstroomoverzicht op en analyseert de financiële positie van een organisatie.

1. 1 Basisbegrippen liquiditeit en kasstroom Je onderzoekt basisbegrippen en verbanden tussen liquiditeit, kasstroom, balans en resultatenrekening.
   5 lessen

   1. Definitie van liquiditeitJe omschrijft liquiditeit en herkent het belang voor financiële bedrijfsvoering.
   2. Verschil tussen kasstroom en winstJe vergelijkt kasstroom met winst en benoemt de verschillen in registratie en interpretatie.
   3. Belang van liquiditeitsbeheer voor een organisatieJe licht toe waarom actief liquiditeitsbeheer noodzakelijk is voor de continuïteit.
   4. Kortetermijn- versus langetermijnliquiditeitJe maakt onderscheid tussen liquiditeit op korte en lange termijn.
   5. Relatie met balans en resultatenrekeningJe koppelt kasstromen aan balansposten en de resultatenrekening.
2. 2 Kasstroomcategorieën Je deelt kasstromen in operationele, investerings- en financieringscategorieën en past methodes toe.
   5 lessen

   1. Operationele kasstromenJe bepaalt welke posten onder operationele kasstromen vallen.
   2. InvesteringskasstromenJe selecteert investeringskasstromen en geeft voorbeelden van bijbehorende posten.
   3. FinancieringskasstromenJe herkent financieringskasstromen en benoemt relevante transacties.
   4. Indirecte versus directe methodeJe vergelijkt de directe en indirecte methode voor kasstroomoverzichten.
   5. Voorbeelden van posten in elke categorieJe oefent met het toewijzen van posten aan de juiste kasstroomcategorie.
3. 3 Inkomsten en ontvangsten registreren Je registreert en documenteert verschillende soorten inkomsten en ontvangsten binnen een organisatie.
   5 lessen

   1. Kasontvangsten uit verkoopJe verwerkt kasontvangsten uit verkoop in de kasadministratie.
   2. Ontvangsten van debiteurenJe boekt ontvangsten van debiteuren en controleert de volledigheid.
   3. Rente-inkomsten en andere financiële opbrengstenJe registreert rente-inkomsten en andere financiële opbrengsten.
   4. Tijdstip van ontvangst versus facturatieJe vergelijkt het tijdstip van ontvangst met het moment van facturatie.
   5. Documentatie van kasontvangstenJe documenteert kasontvangsten volgens vaste procedures.
4. 4 Uitgaven en betalingen registreren Je verwerkt uitgaven en betalingen, inclusief personeelskosten en afschrijvingen, en controleert de administratie.
   5 lessen

   1. Kasuitgaven voor operationele kostenJe boekt kasuitgaven voor operationele kosten in het systeem.
   2. Betalingen aan leveranciers (crediteuren)Je verwerkt betalingen aan leveranciers en houdt rekening met betaaltermijnen.
   3. PersoneelsbetalingenJe registreert personeelsbetalingen en controleert op juistheid.
   4. Afschrijvingen en voorzieningen verwerkenJe verwerkt afschrijvingen en voorzieningen in de administratie.
   5. Documentatie en controle van uitgavenJe controleert en documenteert uitgaven aan de hand van bewijsstukken.
5. 5 Opstellen van kasstroomoverzicht Je stelt een kasstroomoverzicht op met beide methoden en stemt af met grootboek en balans.
   5 lessen

   1. Structuur van het overzichtJe ordent de onderdelen van een kasstroomoverzicht volgens vaste structuur.
   2. Directe methode: overzicht van inkomsten en uitgavenJe stelt een overzicht op van inkomsten en uitgaven met de directe methode.
   3. Indirecte methode: start met nettoresultaatJe begint met het nettoresultaat en verwerkt correcties met de indirecte methode.
   4. Correcties voor niet-kaspostenJe past correcties toe voor niet-kasposten zoals afschrijvingen.
   5. Afstemming met grootboek en balansJe stemt het kasstroomoverzicht af met het grootboek en de balans.
6. 6 Liquiditeitsplanning Je maakt liquiditeitsprognoses, herkent piek- en dalperiodes en beoordeelt het effect van beheermaatregelen.
   5 lessen

   1. Prognoses van kasontvangsten en kasuitgavenJe stelt prognoses op voor kasontvangsten en uitgaven.
   2. Bepalen van piek- en dalperiodesJe signaleert periodes met verwachte kasoverschotten of tekorten.
   3. Inzetten van kasreservesJe beoordeelt wanneer en hoe kasreserves ingezet kunnen worden.
   4. Invloed van debiteuren- en crediteurenbeheerJe analyseert het effect van debiteuren- en crediteurenbeheer op liquiditeit.
   5. Relatie met investerings- en financieringsbeslissingenJe koppelt liquiditeitsplanning aan investerings- en financieringsbeslissingen.
7. 7 Analyse van kasstromen Je vergelijkt kasstromen met budgetten, analyseert ratio’s en doet voorstellen voor verbetering.
   5 lessen

   1. Vergelijking met budget en voorgaande periodesJe vergelijkt gerealiseerde kasstromen met budgetten en eerdere periodes.
   2. Identificeren van knelpunten in liquiditeitJe identificeert knelpunten en risico’s in de liquiditeitspositie.
   3. Ratio’s zoals current ratio en quick ratioJe berekent en beoordeelt current ratio en quick ratio.
   4. Analyse van operationele efficiëntieJe analyseert de efficiëntie van operationele kasstromen.
   5. Adviezen voor verbetering van kasstromenJe formuleert verbetervoorstellen voor het kasstroombeheer.
8. 8 Beheer van kortetermijnliquiditeit Je beheert kortetermijnliquiditeit, optimaliseert debiteurenbeheer en treft noodvoorzieningen.
   5 lessen

   1. Gebruik van bankrekeningen en kasmiddelenJe beheert bankrekeningen en kasmiddelen voor dagelijkse betalingen.
   2. Overzicht van kortlopende verplichtingenJe houdt overzicht over kortlopende verplichtingen en plant betalingen.
   3. Tijdige betaling van leveranciersJe zorgt voor tijdige betaling aan leveranciers volgens afspraken.
   4. Optimalisatie van debiteurenbeheerJe optimaliseert debiteurenbeheer om kasstromen te versnellen.
   5. Noodvoorzieningen voor onverwachte uitgavenJe treft voorzieningen voor onverwachte uitgaven.
9. 9 Investerings- en financieringsbeslissingen Je beoordeelt investerings- en financieringsbeslissingen op kasimpact en analyseert scenario’s.
   5 lessen

   1. Beoordelen van investeringsprojecten op kasimpactJe beoordeelt investeringsprojecten op gevolgen voor de kaspositie.
   2. Effect van leningen en aflossingen op kasstroomJe analyseert het effect van leningen en aflossingen op kasstromen.
   3. Dividenduitkeringen en kaspositieJe verwerkt dividenduitkeringen in de kaspositie.
   4. Samenhang met bedrijfsstrategieJe koppelt kasstromen aan de strategie van de organisatie.
   5. Scenario-analyse van financieringsoptiesJe voert scenario-analyses uit voor verschillende financieringsopties.
10. 10 Rapportage en presentatie Je stelt kasstroomrapportages op, licht afwijkingen toe en communiceert met belanghebbenden.
    5 lessen

    1. Opstellen van overzichtelijke kasstroomrapportagesJe maakt overzichtelijke rapportages van kasstromen voor interne en externe gebruikers.
    2. Grafische weergave van kasstromen per categorieJe presenteert kasstromen per categorie in grafieken en tabellen.
    3. Toelichting bij afwijkingen en trendsJe geeft toelichting op afwijkingen en trends in kasstromen.
    4. Communicatie met management en externe partijenJe communiceert kasstroominformatie met management en externe partijen.
    5. Integratie van kasstroomoverzicht in jaarverslagJe verwerkt het kasstroomoverzicht in het jaarverslag.