MBO Praktijkcursus – Memoriaalboekingen

Je verwerkt memoriaalboekingen zelfstandig, voert correcties uit en stemt af met het grootboek en subadministraties.

1. 1 Functie en doel van het memoriaal Je onderzoekt het doel van het memoriaal en de verschillen met andere dagboeken in de boekhouding.
   5 lessen

   1. Betekenis van het memoriaal in de boekhoudingJe onderzoekt de rol van het memoriaal binnen de boekhouding.
   2. Verschil met kas-, bank-, inkoop- en verkoopboekJe vergelijkt het memoriaal met kas-, bank-, inkoop- en verkoopboek.
   3. Rol bij bijzondere en correctieboekingenJe beschrijft hoe het memoriaal wordt gebruikt voor bijzondere en correctieboekingen.
   4. Registratie van interne boekingen zonder factuurJe registreert interne boekingen waarvoor geen factuur is.
   5. Wettelijke vereisten en bewaartermijnenJe benoemt wettelijke eisen en bewaartermijnen voor memoriaalboekingen.
2. 2 Typen memoriaalboekingen Je past verschillende soorten memoriaalboekingen toe, zoals correcties, overboekingen en afschrijvingen.
   5 lessen

   1. Correctieboekingen van eerdere foutenJe corrigeert fouten uit eerdere boekingen met een memoriaalboeking.
   2. Overboekingen tussen grootboekrekeningenJe voert overboekingen uit tussen grootboekrekeningen.
   3. Afschrijvingen van vaste activaJe boekt afschrijvingen van vaste activa in het memoriaal.
   4. Overlopende posten (vooruitbetaald/te betalen)Je verwerkt vooruitbetaalde en nog te betalen posten via het memoriaal.
   5. Boekingen van privé-opnames en stortingenJe boekt privé-opnames en stortingen van eigenaren in het memoriaal.
3. 3 Opbouw van een memoriaalboeking Je bouwt een memoriaalboeking op met de juiste gegevens en koppelt deze aan ondersteunende documenten.
   5 lessen

   1. Datum van de boekingJe noteert de juiste datum bij het vastleggen van een memoriaalboeking.
   2. Omschrijving en referentieJe formuleert een duidelijke omschrijving en referentie voor de boeking.
   3. Debet- en creditpostenJe verdeelt bedragen correct over debet- en creditposten.
   4. Bedragen exclusief en inclusief BTW (indien van toepassing)Je bepaalt of bedragen exclusief of inclusief btw geboekt moeten worden.
   5. Referentie naar ondersteunende documentenJe verwijst naar relevante ondersteunende documenten bij de boeking.
4. 4 Correctieboekingen uitvoeren Je voert correctieboekingen uit en controleert het effect op balans en resultaatrekening.
   5 lessen

   1. Opsporen van fouten in eerdere registratiesJe spoort fouten op in eerdere registraties.
   2. Opmaken van een correctiejournaalpostJe stelt een correctiejournaalpost op voor herstel van fouten.
   3. Documentatie van de correctieJe documenteert de gemaakte correctie volgens de richtlijnen.
   4. Effect op de balans en winst-en-verliesrekeningJe beoordeelt het effect van de correctie op balans en resultaat.
   5. Controle op juistheid na correctieJe controleert de administratie na het uitvoeren van correcties.
5. 5 Overlopende posten verwerken Je verwerkt overlopende posten zoals vooruitbetaalde kosten en nog te betalen bedragen via het memoriaal.
   5 lessen

   1. Herkennen van vooruitbetaalde kostenJe herkent vooruitbetaalde kosten in de administratie.
   2. Boeken van nog te betalen kostenJe boekt kosten die nog betaald moeten worden via het memoriaal.
   3. Vooruitontvangen bedragen verwerkenJe verwerkt bedragen die vooruit zijn ontvangen.
   4. Tijdelijke grootboekrekeningen gebruikenJe gebruikt tijdelijke grootboekrekeningen voor overlopende posten.
   5. Overboeken bij periodeafsluitingJe voert overboekingen uit bij de afsluiting van een periode.
6. 6 Afschrijvingen en waardeverminderingen Je verwerkt afschrijvingen en waardeverminderingen van vaste activa in het memoriaal en beoordeelt het effect.
   5 lessen

   1. Jaarlijkse afschrijvingsboekingenJe boekt jaarlijkse afschrijvingen op vaste activa.
   2. Tussentijdse bijzondere waardeverminderingenJe verwerkt tussentijdse waardeverminderingen van activa.
   3. Berekenen van afschrijvingsbedragenJe berekent het juiste afschrijvingsbedrag.
   4. Registreren in het memoriaalJe registreert afschrijvingen in het memoriaal.
   5. Effect op de jaarrekeningJe beoordeelt het effect van afschrijvingen op de jaarrekening.
7. 7 Privé- en interne overboekingen Je boekt privé-opnames, stortingen en interne overboekingen correct in het memoriaal.
   5 lessen

   1. Boeken van privé-opnames door eigenarenJe verwerkt privé-opnames van eigenaren in de administratie.
   2. Privéstortingen in de ondernemingJe boekt privéstortingen in het bedrijf.
   3. Interne doorbelastingen tussen afdelingenJe voert interne doorbelastingen tussen afdelingen uit.
   4. Overboekingen tussen bankrekeningenJe verwerkt overboekingen tussen verschillende bankrekeningen.
   5. Documentatie van interne transactiesJe documenteert interne transacties volgens de richtlijnen.
8. 8 BTW-correcties via memoriaal Je corrigeert btw-fouten via het memoriaal en stemt af met de btw-aangifte.
   5 lessen

   1. Herstellen van foutief geboekte BTWJe herstelt foutief geboekte btw in de administratie.
   2. Boeken van suppletieaangiftenJe boekt suppletieaangiften voor btw-correcties.
   3. Verwerking van privégebruik BTWJe verwerkt btw-correcties bij privégebruik.
   4. BTW-correcties bij creditnota’sJe corrigeert btw bij creditnota’s.
   5. Afstemming met BTW-aangifteJe stemt memoriaalboekingen af met de btw-aangifte.
9. 9 Afstemming met grootboek en subadministraties Je stemt memoriaalboekingen af met het grootboek en subadministraties en lost verschillen op.
   5 lessen

   1. Controleren van balanspostenJe controleert balansposten op aansluiting met het memoriaal.
   2. Afstemmen van memoriaalboekingen met crediteuren/debiteurenJe stemt memoriaalboekingen af met crediteuren en debiteuren.
   3. Controleren van vaste activa-administratieJe controleert de vaste activa-administratie op juistheid.
   4. Vergelijken met bank- en kasadministratieJe vergelijkt memoriaalboekingen met bank- en kasadministratie.
   5. Oplossen van verschillenJe lost geconstateerde verschillen op in de administratie.
10. 10 Digitale verwerking van memoriaalboekingen Je verwerkt memoriaalboekingen digitaal, automatiseert periodieke boekingen en exporteert gegevens.
    5 lessen

    1. Memoriaalboekingen in boekhoudsoftwareJe voert memoriaalboekingen in boekhoudsoftware in.
    2. Automatiseren van periodieke boekingenJe automatiseert periodieke memoriaalboekingen.
    3. Beveiliging en autorisaties voor memoriaalJe controleert beveiliging en autorisaties bij digitale verwerking.
    4. Logboek en audittrail bij digitale boekingenJe gebruikt logboek en audittrail voor digitale memoriaalboekingen.
    5. Exporteren voor rapportages en auditsJe exporteert memoriaalgegevens voor rapportages en audits.