MHBO Praktijkcursus – Liquiditeits- en kasstroomoverzicht

Je stelt een liquiditeits- en kasstroomoverzicht op, analyseert kasstromen en rapporteert deze helder binnen een organisatie.

1. 1 Basisbegrippen liquiditeit en kasstroom Je maakt kennis met kernbegrippen rond liquiditeit en kasstromen en legt verbanden met andere financiële overzichten.
   5 lessen

   1. Definitie van liquiditeitJe omschrijft wat liquiditeit betekent in een financiële context.
   2. Verschil tussen kasstroom en winstJe vergelijkt kasstromen met winst en benoemt de verschillen in registratie.
   3. Belang van liquiditeitsbeheer voor een organisatieJe onderzoekt waarom goed liquiditeitsbeheer belangrijk is voor continuïteit.
   4. Kortetermijn- versus langetermijnliquiditeitJe onderscheidt kortetermijn- en langetermijnliquiditeit en past deze toe.
   5. Relatie met balans en resultatenrekeningJe legt uit hoe liquiditeit samenhangt met balans en resultatenrekening.
2. 2 Kasstroomcategorieën Je verdeelt kasstromen in operationele, investerings- en financieringscategorieën en past methoden toe.
   5 lessen

   1. Operationele kasstromenJe specificeert welke kasstromen onder operationeel vallen en herkent voorbeelden.
   2. InvesteringskasstromenJe benoemt investeringskasstromen en herkent relevante posten.
   3. FinancieringskasstromenJe categoriseert financieringskasstromen en licht deze toe met voorbeelden.
   4. Indirecte versus directe methodeJe vergelijkt de directe en indirecte methode voor kasstroomoverzichten.
   5. Voorbeelden van posten in elke categorieJe koppelt posten aan de juiste kasstroomcategorie aan de hand van voorbeelden.
3. 3 Inkomsten en ontvangsten registreren Je registreert inkomsten en ontvangsten nauwkeurig en legt het verschil uit tussen ontvangst en facturatie.
   5 lessen

   1. Kasontvangsten uit verkoopJe verwerkt kasontvangsten uit verkoop in de administratie.
   2. Ontvangsten van debiteurenJe boekt ontvangsten van debiteuren en houdt bij wanneer deze binnenkomen.
   3. Rente-inkomsten en andere financiële opbrengstenJe registreert rente-inkomsten en overige financiële opbrengsten.
   4. Tijdstip van ontvangst versus facturatieJe analyseert het verschil tussen ontvangst en facturatiemoment.
   5. Documentatie van kasontvangstenJe documenteert kasontvangsten volgens de geldende procedures.
4. 4 Uitgaven en betalingen registreren Je verwerkt uitgaven en betalingen, inclusief personeelskosten en afschrijvingen, en controleert de documentatie.
   5 lessen

   1. Kasuitgaven voor operationele kostenJe boekt kasuitgaven voor operationele kosten correct in.
   2. Betalingen aan leveranciers (crediteuren)Je verwerkt betalingen aan leveranciers in de administratie.
   3. PersoneelsbetalingenJe legt personeelsbetalingen vast en controleert deze op juistheid.
   4. Afschrijvingen en voorzieningen verwerkenJe verwerkt afschrijvingen en voorzieningen in de kasstroomadministratie.
   5. Documentatie en controle van uitgavenJe controleert en documenteert uitgaven aan de hand van bewijsstukken.
5. 5 Opstellen van kasstroomoverzicht Je stelt een kasstroomoverzicht op en stemt deze af met het grootboek en de balans.
   5 lessen

   1. Structuur van het overzichtJe brengt structuur aan in het kasstroomoverzicht en ordent de gegevens.
   2. Directe methode: overzicht van inkomsten en uitgavenJe stelt een overzicht op volgens de directe methode met inkomsten en uitgaven.
   3. Indirecte methode: start met nettoresultaatJe past de indirecte methode toe door te starten met het nettoresultaat.
   4. Correcties voor niet-kaspostenJe voert correcties uit voor posten zonder kasbeweging.
   5. Afstemming met grootboek en balansJe stemt het kasstroomoverzicht af met het grootboek en de balans.
6. 6 Liquiditeitsplanning Je maakt liquiditeitsprognoses, herkent pieken en dalen en koppelt deze aan kasreserves en beheer.
   5 lessen

   1. Prognoses van kasontvangsten en kasuitgavenJe maakt prognoses van kasontvangsten en kasuitgaven voor komende perioden.
   2. Bepalen van piek- en dalperiodesJe identificeert piek- en dalperiodes in de liquiditeit.
   3. Inzetten van kasreservesJe bepaalt wanneer en hoe kasreserves kunnen worden ingezet.
   4. Invloed van debiteuren- en crediteurenbeheerJe analyseert het effect van debiteuren- en crediteurenbeheer op liquiditeit.
   5. Relatie met investerings- en financieringsbeslissingenJe legt de relatie uit tussen liquiditeitsplanning en investerings- en financieringsbeslissingen.
7. 7 Analyse van kasstromen Je vergelijkt kasstromen met budgetten, signaleert knelpunten en geeft verbeteradviezen.
   5 lessen

   1. Vergelijking met budget en voorgaande periodesJe vergelijkt gerealiseerde kasstromen met budget en eerdere periodes.
   2. Identificeren van knelpunten in liquiditeitJe signaleert knelpunten en risico’s in de liquiditeitspositie.
   3. Ratio’s zoals current ratio en quick ratioJe past ratio’s toe, zoals current ratio en quick ratio, om de liquiditeit te beoordelen.
   4. Analyse van operationele efficiëntieJe analyseert de efficiëntie van operationele kasstromen.
   5. Adviezen voor verbetering van kasstromenJe formuleert adviezen ter verbetering van de kasstromen.
8. 8 Beheer van kortetermijnliquiditeit Je beheert kortetermijnliquiditeit door kasmiddelen, verplichtingen en debiteuren efficiënt te organiseren.
   5 lessen

   1. Gebruik van bankrekeningen en kasmiddelenJe beheert bankrekeningen en kasmiddelen voor dagelijkse betalingen.
   2. Overzicht van kortlopende verplichtingenJe brengt kortlopende verplichtingen in kaart en bewaakt de betalingstermijnen.
   3. Tijdige betaling van leveranciersJe zorgt voor tijdige betalingen aan leveranciers.
   4. Optimalisatie van debiteurenbeheerJe optimaliseert het debiteurenbeheer om liquiditeit te verbeteren.
   5. Noodvoorzieningen voor onverwachte uitgavenJe treft maatregelen voor onverwachte uitgaven met noodvoorzieningen.
9. 9 Investerings- en financieringsbeslissingen Je beoordeelt investerings- en financieringsbeslissingen op kasimpact en analyseert scenario’s.
   5 lessen

   1. Beoordelen van investeringsprojecten op kasimpactJe beoordeelt investeringsprojecten op hun effect op de kasstromen.
   2. Effect van leningen en aflossingen op kasstroomJe analyseert het effect van leningen en aflossingen op de kaspositie.
   3. Dividenduitkeringen en kaspositieJe verwerkt dividenduitkeringen in de kasstroomadministratie.
   4. Samenhang met bedrijfsstrategieJe relateert kasstromen aan de gekozen bedrijfsstrategie.
   5. Scenario-analyse van financieringsoptiesJe voert scenario-analyses uit voor verschillende financieringsopties.
10. 10 Rapportage en presentatie Je stelt kasstroomrapportages op, licht afwijkingen toe en presenteert deze aan management en externe partijen.
    5 lessen

    1. Opstellen van overzichtelijke kasstroomrapportagesJe maakt overzichtelijke rapportages van kasstromen.
    2. Grafische weergave van kasstromen per categorieJe verwerkt kasstromen grafisch per categorie in rapportages.
    3. Toelichting bij afwijkingen en trendsJe geeft een toelichting op afwijkingen en trends in kasstromen.
    4. Communicatie met management en externe partijenJe communiceert kasstroominformatie met management en externe belanghebbenden.
    5. Integratie van kasstroomoverzicht in jaarverslagJe integreert het kasstroomoverzicht in het jaarverslag.